2025年最新最全企业所得税季报填写指引

2025年最新最全企业所得税季报填写指引
 

       目 录

一、进入企税季报填写

二、报表填写

1.季报主表重点事项填写

1.1优惠及附报事项有关信息(关系到小型微利的享受)

1.2 附报事项

1.2.1职工薪酬(重点)

1.2.2出口方式

1.2.3资产损失

1.2.4扶贫捐赠和软件集成电路优惠政策选择

1.3预缴税款计算(填写全年累计金额)

1.3.1 第1-18行填写

1.3.2房地产特定业务计算的应纳税所得额

1.3.3不征税收入20行

1.3.4资产极速折旧、摊销调减额 21行

1.3.5免税收入、研发加计等优惠填写22行

1.3.6 农林牧渔等所得减免填写23行

1.3.7弥补以前年度亏损 24行

1.3.8 实际利润额(小型微利的应纳税所得额依据此行次判断)

1.3.9小型微利减免 28行

1.3.10 环境保护、节能节水、安全生产专用设备抵免 29行

1.3.11 建筑业异地预缴税额 31行

1.3.12 本期实际应纳税额40行

1.3.13常见问题

2.资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

3.汇总纳税总分支机构所得税分配表(总机构填报)

一、进入企税季报填写

在“申报清册”界面，点击企税月(季)报报表后方的“自动生成”按钮，就可以获取数据了，取值规如下：

①财务报表申报成功，则取申报成功的财务报表；

②财务报表未申报成功，但是状态为已填写，则取已保存的财务报表；

③若财报还未申报和填写，且财务模块已结账，则继续从已结账的财务模块取值利润表数据；

④若财报还未申报和填写，且财务模块还未结账，但基础设置为“已结账未结账均生成”，则继续从财务模块取值利润表数据。

注意：企业未申报或填写财务报表的，也可以选择“是”后进入填写界面，但取值可能不正确，需要先核对数据。

二、报表填写

进入企业所得税季度申报，看到最新的企税季报报表。

具体有下列报表：

1.季报主表重点事项填写

注：“本年累计金额”列次填写的是全年累计数(比如10月申报第3季度报表，填写1-9月累计数据)。