科技企业所得税年度纳税申报指南（2024年）

科技企业所得税年度纳税申报指南

前言

近年来，国家出台了一系列鼓励科技创新的企业所得税支持政策，持续加大减税惠企力度，助力科技企业不断加强研发，向“新”发展。

为落实国家科技创新政策，广东省税务局编写了《科技企业所得税年度纳税申报指南》，针对近年来高新技术企业、享受研发费用加计扣除政策企业、软件和集成电路企业、动漫企业等科技企业填报企业所得税年度纳税申报表出现的问题，结合2023年度申报表更新情况，以及系列优惠新政，进行了系统的梳理与明确，帮助科技企业充分准确享受企业所得税优惠政策。

目 录

一、免税、减计收入及加计扣除类优惠填报指南

(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

(二)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

(三)企业投入基础研究支出加计扣除

二、所得减免类优惠埴报指南

(四)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

(五)集成电路生产项目所得减免征收企业所得税

三、抵扣应纳税所得额优惠填报指南

(六)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

四、减免所得税优惠填报指南

(七)国家需要重点扶持的高新技术企业

(八)软件企业减免所得税优惠(含国家规划布局内重点软件企业)

(九)集成电路企业减免所得税优惠

(十)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税

(十一)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

五、其他优惠填报指南

(十二)高新技术企业或科技型中小企业亏损弥补年限由5年延长至10年

税 屋附件：《科技企业所得税年度纳税申报指南》电子书